Abschreibung 3 % auf den Gebäudeanteil § 7 Abs. 4 EStG
Kapitalanleger/ Vermieter können für Gebäude die nach dem 01.01.2023 fertiggestellt wurden 3 % jährlich auf den Gebäudewert abschreiben.
Kombinierbar mit 5 % Sonder-AfA auf 4 Jahre § 7b EstG
für Kapitalanleger
5 % Sonder-AfA auf 4 Jahre § 7b EstG
Kapitalanleger / Vermieter können unter folgenden Voraussetzungen (zusätzlich zur linearen Abschreibung) vier Jahre lang 5 % Sonderabschreibung auf den Gebäudewert geltend machen.
Bauantrag oder Bauanzeige liegt zwischen 31.12.2022 und 01.01.2027
Energieeffizienter Neubau (KfW 40 QNG oder NH)
Immobilie muss in den ersten 10 Jahren vermietet werden. (Keine Eigennutzung)
Anschaffungskosten pro m² Wohnfläche (inkl. gemeinschaftlich genutzter Flächen!!) und ohne Grund und Boden liegt unter 5.200 €/m².
Bemessungsgrundlage für die Abschreibung ist auf 4.000 € gedeckelt – jedoch auf die Wohnfläche inkl. anteiliger Gemeinschaftsflächen und Stellplätze mit Sondernutzungsrecht
Degressive Abschreibung über 5 % auf den Gebäudewert § 7 Abs. 5a EStG
5 % Degressive Abschreibung für neugebaute Wohnimmobilien
Baubeginn zwischen 01.10.23 und 30.09.29
Gilt für den Gebäudewert
Nur für vermietete Wohnimmobilien
Sobald die lineare Abschreibung mit 3 % besser ist, als die degressive Abschreibung kann in die lineare Abschreibung gewechselt werden. (Afa nach §7 Abs. 4 EstG)
Immobilie muss in der EU liegen
Degressive Abschreibung bedeutet, dass immer der Restwert abgeschrieben werden kann.
z. B. Anschaffungskosten Gebäude 500.000 € 1. Jahr = 500.000 x 0,05 = 25.000,00 € 2. Jahr = 475.000 x 0,05 = 23.750,00 € 3. Jahr = 451.250 x 0,05 = 22.562,50 € usw.
Sonderabschreibung nach § 7b EstG und degressive Abschreibung nach § 7 Abs. 5a EstG können voraussichtlich kombiniert werden!
Somit können Vermieter voraussichtlich bis zu 10 % auf den Gebäudewert abschreiben!
ALLE ANGABEN NACH BESTEN WISSEN UND GEWISSEN! DIES STELLT KEINE RECHTS- ODER STEUERBERATUNG DAR! BITTE INFORMIEREN SIE SICH BEI IHREM STEUERBERATER BZW. ENERGIEBERATER ODER DER KFW, BZW EINER BANK IHRER WAHL!